[轉(zhuǎn)] 中國(guó)證實(shí)與美國(guó)就審計(jì)文件查閱達(dá)成協(xié)議

2013-05-28 10:48 來(lái)源： 瀏覽：737 評(píng)論：(0) 作者：余凡

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（ 簡(jiǎn)稱：中國(guó)證監(jiān)會(huì)）周五證實(shí)，已同意允許美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)查閱中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的文件。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)的一位發(fā)言人在新聞發(fā)布會(huì)上表示，根據(jù)中美雙方達(dá)成的上述協(xié)議，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)(U.S. Public Company Accounting Oversight Board, 簡(jiǎn)稱PCAOB)將可查閱中國(guó)審計(jì)公司持有的審計(jì)記錄和其他文件。

該發(fā)言人還稱，該諒解備忘錄為那些尋求從美國(guó)股市融資的中國(guó)企業(yè)掃清了道路。

美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)兩年多來(lái)一直在調(diào)查在美國(guó)上市的中資企業(yè)。美國(guó)證券交易委員會(huì)(Securities and Exchange Commission, 簡(jiǎn)稱SEC)已對(duì)約十二家中資企業(yè)提起訴訟，指控這些企業(yè)存在欺詐或其他不當(dāng)行為。

目前中國(guó)企業(yè)依然可以在美國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行首次公開(kāi)募股(IPO)，但過(guò)去一年沒(méi)有企業(yè)嘗試這樣做，因?yàn)槊绹?guó)投資者仍對(duì)中國(guó)企業(yè)在美國(guó)的IPO予以謹(jǐn)慎提防。

對(duì)于美方查閱審計(jì)文件的要求，中國(guó)方面此前認(rèn)為這涉及侵犯主權(quán)，因此一直不愿做出絲毫讓步。SEC無(wú)法向中國(guó)審計(jì)公司索取文件，因這些公司聲稱移交文件可能會(huì)觸犯保守國(guó)家機(jī)密的法律。

周五達(dá)成的協(xié)議是中國(guó)方面做出的重大讓步，但對(duì)于美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，這僅僅是第一步。美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不允許赴美上市的海外公司在受監(jiān)管?chē)?yán)格程度與美國(guó)企業(yè)完全不同的環(huán)境下運(yùn)營(yíng)。

該協(xié)議可能會(huì)加強(qiáng)美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所打交道的能力，但能否成功還取決于周五的協(xié)議意味著中國(guó)愿意進(jìn)一步協(xié)商，還是將上述讓步視為協(xié)商進(jìn)程的結(jié)束。

去年12月，SEC對(duì)五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)關(guān)聯(lián)公司提起行政訴訟，要求它們遵守美國(guó)法律，配合該委員會(huì)的調(diào)查。SEC的一位行政法法官正在審理此案，預(yù)計(jì)將在10月份做出裁決。如果法官判SEC勝訴，這些涉案的事務(wù)所可能將被剝奪審計(jì)美國(guó)上市企業(yè)的資格。

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